宁波股利分红的个人所得税

2023-03-03 13:15

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乙公司可以和甲公司的股东达成协议，甲公司和乙公司合并组成新的乙公司，甲公司的全部资产和负债并入乙公司，甲公司的股东取得乙公司10％的股权，该10％股权的公允价值为2000万元。甲公司和乙公司的合并符合特殊企业合并的条件，乙公司取得甲公司资产的计税基础为9000万元，甲公司的股东取得乙公司股权的计税基础也为9000万元。公司合并之后，乙公司可以将甲公司的资产损失7800万元予以确认并在税前扣除，由此可以少缴企业所得税：7800×25％＝1950（万元）。甲公司的股东可以在若干年后转让乙公司的股权，假设该10％的股权公允价值已经增加到9000万元，由于甲公司的股东取得该股权的计税基础就是9000万元，因此，甲公司的股东转让该股权没有所得，不需要缴纳所得税。但实际上，甲公司的股东获得的所得为7000万元（9000－2000）。
——项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。4、通过股权转让取得项目公司土地
（1）股权转让方式表面看不需要土地过户，不需要缴纳增值税、土地增值税、企业所得税和契税，只需要缴纳股东转让股权的所得税，但实际上股权转让的溢价无法转化为土地成本，从而将企业纳税压力压力转嫁给接手公司的一方；宁波股利分红的个人所得税
（2）股权转让方如为自然人，需要关注个税代扣代缴问题。
甲持有A公司100％股份，持有B公司100％股份，其中A公司账面净资产1000万元，其中注册资本500万元，未分配利润500万元。B公司账面净资产150万元，其中注册资本100万元，未分配利润50万元，评估价值180万元。现甲决定将以其持有B公司股份对A公司进行股权增资。最后，甲需要从B公司拿走50万的未分配利润，请问在增资前还是增资后拿走企业纳税压力最优？
（一）增资后拿走分红
自然人甲将B公司股权以180万对A公司进行股权增资，增资后甲通过A公司取得B公司50万元未分配利润。
2、个人所得税：此业务环节甲涉及两道个人所得税，第一道甲以B公司股权对A公司进行增资，甲将以“财产转让所得”按照20％去交个人所得税；第二道股权增资后甲通过A公司分回B公司账面留存50万未分配利润，该笔分红从A公司到B公司，符合居民企业间利润分配免征企业所得税政策，不需要交纳企业所得税，但甲从A公司取得该笔分红需要按照“股息红利所得”交纳个人所税。
甲个人所得税（股息红利所得）＝50＊20％＝10万宁波股利分红的个人所得税
（二）增资前拿走分红
自然人甲先对B公司50万元未分配利润进行分配，然后再以130（180－50＝130）万的对价对A公司进行股权增资。
2、个人所得税：甲在此环节中将涉及两道个人所得税，第一道是分红环节的股息红利所得按照20％缴纳个人所得税；第二道甲以B公司股权对A公司进行增资，实际上就是甲将其持有B公司的股权转让给了A公司，甲将以财产转让所得按照20％去交个人所得税。
甲个人所得税（股息红利）＝50＊20％＝10万元
3、印花税：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据按照产权转移书据缴纳万分之五印花税，因此自然人甲和A公司在此环节都需要缴纳产权转移书据印花税；

宁波分红要交多少个人所得税

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